東京国税局が、資産課税（譲渡所得・贈与税）関係チェックシート（令和３年分）を公表しています。
贈与税関係（外部リンク：国税庁）
- 親族から贈与を受けた方はまずはこちらをご覧ください（PDF/124KB）
- 令和3年分 贈与税の配偶者控除の特例のチェックシート（PDF/150KB）
- 令和3年分 相続時精算課税を選択する場合のチェックシート（PDF/157KB）
- 令和3年分 「住宅取得等資金の非課税」のチェックシート 新築又は取得用（PDF/263KB）
- 令和3年分 「住宅取得等資金の非課税」のチェックシート 増改築等用（PDF/280KB）
- 令和3年分 「住宅取得等資金の贈与を受けた場合の相続時精算課税選択の特例」のチェックシート 新築又は取得用（PDF/233KB）
- 令和3年分 「住宅取得等資金の贈与を受けた場合の相続時精算課税選択の特例」のチェックシート 増改築等用（PDF/251KB）
- 令和3年分 贈与税（住宅取得等資金関係）提出書類（令和4年3月15日において新築の工事が完了に準ずる状態にある場合の方用）（PDF/113KB）
- 令和3年分 贈与税（住宅取得等資金関係）提出書類（令和4年3月15日において増改築等の工事が完了に準ずる状態にある場合の方用）（PDF/125KB）
- 令和3年分 贈与税（住宅取得等資金関係）提出書類（新築又は取得若しくは増改築等後、令和4年3月15日までに居住していない方用）（PDF/93KB）
譲渡所得関係（外部リンク：国税庁）
- 譲渡所得申告のチェックシート（令和3年分用）（PDF/687KB）
- 固定資産（土地や建物など）を交換した場合の特例チェックシート・所法58条（PDF/125KB）
- 収用等により土地などが買い取られた場合の5,000万円特別控除の特例チェックシート・措法33条の4（PDF/183KB）
- 収用交換等の5,000万円の特別控除用計算明細書（措法第33条の4）（PDF/354KB）
- 居住用の家屋や敷地（居住用財産）を譲渡した場合の特例チェックシート（PDF/210KB）
- Ⅰ 3,000万円の特別控除の特例・措法35条1項（2項該当）
- Ⅱ 所有期間が10年超の居住用財産を譲渡（売却）した場合の軽減税率の特例・措法31条の3
- 被相続人の居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の特例チェックシート・措法35条3項（PDF/262KB）
- 特定期間に取得をした土地等を譲渡した場合の1,000万円の特別控除の特例チェックシート・措法35条の２（PDF/106KB）
- 低未利用土地等を譲渡した場合の100万円の特別控除の特例チェックシート・措法35条の３（PDF/108KB）
- 特定の居住用財産を売却した場合の買換えの特例チェックシート・措法36条の２（PDF/241KB）
- 相続財産を譲渡した場合の相続税額の取得費加算の特例チェックシート・措法39条（PDF/119KB）
- 居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例チェックシート・措法41条の5（PDF/209KB）
- 特定居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例チェックシート・措法41条の5の2（PDF/188KB）
- 株式等に係る譲渡所得等申告のチェックシート（令和3年分用）（PDF/288KB）
税務関係の専門書籍は高いですが、上記のチェックシートは安価な専門書籍よりシンプルかつ分かりやすくまとまっていて、専門家でも活用しやすい内容になっています。
ここまで分かりやすい情報が国税庁のＨＰで入手されれば、税務署の一般相談はかなり減少するかもしれません。
高度な個別事案でない限りは、ほぼチェックシートで解決しそうな感じです。
こういったチェックシートは非常に便利なので、どんどん公開していってほしいですね。
納税者自身は譲渡所得などが頻繁にあるわけではないため、このようなチェックシートをどの程度利用しているか活用できるかはちょっと分からないですが、私たちがクライアントに説明する際にも役に立ちそうですね。